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跨境电商税费如何计算?

发布者:货之家  来源:http://www.51w2c.com  发布日期:2018-07-20  浏览:2530次

摘要:海关关税、增值税、消费税如何计算?
 

海关关税、增值税、消费税如何计算?(海关官网发布)

除另有规定外,关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征:

从价计征关税的计算公式为:应纳税额=完税价格×关税税率;

从量计征关税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位关税税额;

计征进口环节增值税的计算公式为:应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率;

从价计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕×消费税税率;

从量计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位消费税税额。

网页地址:http://www.customs.gov.cn/publish/portal128/tab61449/info763068.htm

海关征收的税费,税率跟每个商品的海关编码(HS CODE)有关,需根据编码下规定的税率征收税费。

1. 机油税费

  根据机油海关编码2710199100,增值税率17%,消费税 1.52/升 。

 机油税费计算方法如下:

(由海关公布的计算方法,机油的消费税应从量记征,此处完税价格=订单总价)

消费税=货物数量×单位关税税额

跨境消费税=消费税*0.7           (跨境电商有7折优惠)

增值税=(消费税+完税价格)*0.17

跨境增值税=增值税*0.7            (跨境电商有7折优惠)

跨境综合税=跨境消费税+跨境增值税

举例:客户在电商平台上购买了金额为720元的机油,共24支,每支体积为0.946L。海关给出的密度0.856。根据货物编码 此消费税 1.52/升 ,增值税为17%

消费税=货物数量×单位关税税额

      =(24*0.946*0.856)*1.52=29.54

增值税= (消费税+完税价格)*0.17

      = (29.54+720)*0.17=127.42

跨境消费税=消费税*0.7=29.54*0.7=20.68

跨境增值税=增值税*0.7=2127.42*0.7=89.20

跨境综合税=跨境增值税+跨境消费税=20.68+89.20=109.88

 所以该客户应支付109.88税金

2. 红酒税费

根据红酒海关编码2204210000,消费税率为10%,增值税率为17%。

 红酒税费计算方法如下:

(由海关公布的计算方法,红酒应从价计征,此处完税价格=订单总价)

消费税= 订单总金额/(100%-10%)*10%

跨境消费税=消费税*0.7    (跨境电商有7折优惠)

增值税=(消费税+订单总价)* 17%

跨境增值税=增值税*0.7     (跨境电商有7折优惠)

跨境综合税=(跨境消费税+跨境增值税)

举例:客户在电商平台上购买了金额为720元的红酒。根据货物编码2204210000,此红酒消费税 10% ,增值税为17%;

 消费税=订单总金额/(100%-10%)*10%

      =(720/90%)*10%=80

增值税= (消费税+订单总价)*0.17

      = (80+720)*0.17=136

跨境消费税=消费税*0.7=80*0.7=56

跨境增值税=增值税*0.7=136*0.7=95.2

跨境综合税=跨境增值税+跨境消费税=56+95.20=151.2

所以该客户应支付151.2跨境综合税税金

3. 没有消费税的货物(该类货物根据其海关编码消费税为0,增值税为17%)

(由海关公布的计算方法,应从价计征,此处完税价格=订单总价)

 计算方法如下:

跨境综合税=跨境消费税+跨境增值税

           =0+跨境增值税

增值税=(消费税+订单总价)*0.17

跨境增值税=增值税*0.7 (跨境电商有7折优惠)

举例:客户在电商平台上购买了金额为720元的果汁。根据货物编码2009891900,此果汁消费税 0,增值税为17%

增值税=(消费税+订单总价)*0.17

      =(0+720)*0.17=122.4

跨境增值税=增值税*0.7=122.4*0.7=85.68

   所以该客户应支付85.68跨境综合税税金

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