2025年，跨境保健食品行业正面临前所未有的“穿透式稽查”监管浪潮。过去被部分企业视为“低成本走货”捷径的“刷单二次销售”模式，如今已成为触发高额罚款、甚至刑事追责的高风险行为。为帮助行业从业者清晰识别风险、严守合规底线，本文通过典型案例梳理、政策红线解析及监管趋势研判，为企业提供合规经营参考。
一、典型案例剖析：二次销售的违法代价
案例一：刷单走私案，偷逃税款51万元获刑
被告人杨某为降低进口成本，通过微信群组织400余名“刷手”，利用他人身份信息虚构个人自用订单，在多个跨境电商平台批量购买进口保健食品。这些本应按一般贸易申报、完成注册备案并补缴全额税款的商品，被伪报为“个人自用”跨境商品通关，累计走私6217清单票次，偷逃应缴税款51万余元，杨某从中获利仅4.5万元。
法院审理认为，杨某通过“刷单”虚构交易、伪报贸易性质，已构成走私普通货物罪，且系主犯。虽因其主动退赃、认罪认罚具有从轻情节，但仍被判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金10万元。
合规警示： “刷单”已非一般违规，而是刑事犯罪。组织者与参与者均可能被追究法律责任。
案例二：NMN退货二次销售，过期产品被顶格处罚
2025年上海某跨境电商企业将保税仓退货的日本进口NMN产品截留后二次销售，部分批次已超过保质期，且该产品未取得保健食品注册证。市场监管部门依据《食品安全法》第一百二十四条，对其作出"没收违法所得+罚款9.7万元"的顶格处罚，并将其列入"严重违法失信名单"。
2021年国家市场监管总局已明确NMN不能作为食品生产经营，2023年国家卫健委否决了NMN作为食品添加剂的申请。但仍有商家通过跨境渠道购入后违规销售，上海市浦东新区法院在相关民事案件中明确：NMN产品在我国境内不能作为食品进行生产和经营，商家宣称"可以食用"即构成违法。
案例三：辅酶Q10私域分销，无标签无备案被查处
2025年杭州某跨境电商公司通过"蚂蚁搬家"方式从保税仓分批提离境外生产的辅酶Q10产品，未取得"国食健注J"注册证，也未在商品页面提供中文电子标签，直接通过微信私域流量分销。市场监管部门依据《广告法》第五十五条，对其作出"没收广告费用500元+罚款5000元"的处罚，并要求平台冻结其跨境支付账户。
二、政策红线梳理：四大违法禁区
跨境进口保健食品的二次销售之所以风险频发，核心在于触碰了国家针对跨境电商的多重监管红线，相关政策早已明确禁止性规定。
01. 贸易性质禁区：“个人自用”不可转为商业销售
根据《关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知》（商财发〔2018〕486号），跨境电商零售进口商品仅限个人自用，年度交易限值为26000元；若要二次销售，必须转为一般贸易进口，补缴全额税款（含关税、增值税、消费税）并办理相关许可证。
实践中，乳清蛋白粉等保健食品的跨境电商综合税率11.9%，而一般贸易进口税率高达38.5%，巨大税率差成为部分企业铤而走险的主要诱因，但偷逃税款超过5万元即可能构成走私罪。
02. 注册备案禁区：未合规备案不得销售
根据《保健食品注册与备案管理办法》，跨境进口保健食品需区分“注册”与“备案”：首次进口的非维生素、矿物质类保健食品，必须取得“国食健注J”注册证；维生素、矿物质类保健食品，需完成“食健备J”备案；未取得注册/备案的产品，即使通过跨境电商渠道进口，二次销售仍属违法。前述上海NMN案中，因NMN未获批为保健食品原料，且未完成注册，直接触发顶格处罚。
03. 标签合规禁区：电子标签需符合国家标准
跨境电商零售进口保健食品虽可豁免中文实体标签，但需在平台页面显著位置提供中文电子标签，内容必须符合GB7718-2011要求，包括成分表、食用方法、不适宜人群、原产国等28项强制信息。企业如未提供合规电子标签，或被认定为“误导性销售”，成为处罚关键依据；若标签存在虚假标注（如成分含量虚高），还将同时违反《反不正当竞争法》，面临叠加处罚。
04. 退货管理禁区：截留退货二次销售属违规
根据《跨境电子商务零售进口退货中心仓管理规范》，跨境电商退货商品需在海关监管下重新分拣、检验，确认符合质量标准（如未过期、未损坏）后方可再次销售；未检验或不合格商品必须销毁。上海NMN案中，企业截留过期退货商品二次销售，因违反退货管理规定被加重处罚。
三、2025监管新动向：三大维度全面收紧
2025年下半年以来，监管部门从海关查验、税务申报、平台责任三方面进一步强化监管，跨境保健食品二次销售的合规压力持续升级。
01. 海关查验加码：“一日游”模式成重点打击对象
海关总署针对跨境电商“一日游”模式（尤其是中港车1210模式）的查验率提升至历史最高，部分口岸对保健食品类目实施100%查验，甚至暂停中港车入关通道。
核心查验要点包括：成分一致性：备案信息、申报要素、外包装成分含量必须完全一致，不符将面临货值5%-30%的处罚；含有药典成分的保健食品将直接退运并处罚；外包装需明确标注原产国，无法提供原产地证明的不予通关。
02. 税务穿透监管：平台需报送交易数据
国家税务总局2025年7月发布15号公告，明确税务穿透式监管要求：亚马逊、TikTokShop等境内外电商平台，无论是否在中国注册，只要服务中国商家或消费者，均需每季度向税务机关报送商家身份及收入数据；境内代运营、店铺管理等服务商需同步报送涉税信息，未合规报送将承担连带责任。
03. 平台责任压实
电商平台需对入驻商家履行审核义务，对违规二次销售行为承担连带责任。监管机构通过数据比对实现“以数治税”，违规成本显著提高。
从行政罚款到刑事判决，从海关核查到税务穿透，跨境保健食品的“二次销售”已步入监管深水区。企业唯有彻底放弃侥幸心理，构建从申报、标签、退货到数据报送的全链条合规体系，方能在日趋严格的监管环境下行稳致远。合规虽“慢”，却是企业可持续经营的唯一通路。
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