购买跨境电商进口货品以及跨境商家都知道，跨境进口电商是没有发票，“亲，我们这个是跨境进口商品，开不了发票哦。”有人质疑商家“偷税漏税”，这一点商家也很无奈。
跨境进口电商商家确实无法为你开具通常意义上的“发票”。这背后不是商家想逃税，而是由跨境电商零售进口的税收制度从根本上决定的。拥有10年跨境电商保税仓经验的喔，彻底讲清楚跨境进口电商不能开发票的底层逻辑。
一、核心原因：纳税人是消费者，不是商家
1、跨境电商政策政策怎么规定的？
根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）和海关总署公告2018年第194号，跨境电子商务零售进口商品的购买人（消费者）是法定的纳税义务人，而不是商家。
同时，电子商务平台经营者、物流企业或报关企业作为代收代缴义务人，代为向海关缴纳税款。
简单来说：谁买，谁该缴税；平台/物流/报关企业只是帮忙代缴。
这与国内一般贸易的征税逻辑完全不同。在国内买一件国产商品，商家是纳税人，商家开发票给消费者。但在跨境进口场景下，商家（海外注册的跨境电商企业）在中国境内不是纳税主体，无法向消费者开具中国税务发票。
2、征税比例怎么算？
在限值以内进口的跨境电商零售进口商品（目前单次限值5000元，年度限值26000元），关税税率暂设为0%，进口环节增值税和消费税按法定应纳税额的70%征收。
例如，A女士购买一块4000元的手表（关税10%，增值税13%），因未超过限值，无需缴纳关税，只需缴纳4000×13%×0.7=364元增值税。这笔税款由平台代收代缴后交给海关。
3、“海外商家不需要开发票”的说法有依据吗？
有消费者在12366纳税服务平台上投诉过这一问题，商家回复的依据正是政策中“纳税人是消费者而非海外商家”的规定。浙江省12366中心的官方答复也证实了这一政策逻辑。
宁夏税务局网站有回应过，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。
二、为什么不能开增值税发票？
1、跨境卖家的主体身份问题
在跨境电商零售进口中，销售商品的卖家是境外注册企业（例如天猫国际的店铺多为香港公司、日本公司等），境外企业在境内没有增值税纳税主体资格，无法像境内企业一样使用中国的税控系统开具增值税发票。
2、增值税链条的断裂
国内商品的增值税流转路径是：生产商（开票）→批发商（开票）→零售商（开票）→消费者（收票），每个环节都有一张增值税专用发票作为抵扣凭证。
但跨境商品的增值税流转路径完全不同：境外供货商（不涉及中国增值税）→保税仓（不缴税）→消费者下单→平台代缴→海关代收。跨境商品的增值税由海关征收，商家的采购环节往往也没有国内增值税进项发票。
在跨境进口模式中，中国境内的增值税链条是“断裂”的——从源头到终端，没有任何一环能向消费者开具一张完整的中国增值税发票。
三、跨境进口缴税的凭证是什么？
虽然商家开不了发票，但这并不意味着跨境进口交易没有完税凭证。以下替代凭证同样具有法律效力：
目前海关将专用缴款书出具给代收代缴义务人（平台或物流企业），不向个人出具税单。消费者如有需求，可通过中国国际贸易单一窗口查询自己的跨境购物缴税记录。
四、消费者常见场景答疑
问题：我买了几千块的跨境商品，公司要报销怎么办？
解答：大部分公司财务接受“订单截图+支付凭证+物流单”作为报销附件。如果公司要求更正规的凭证，可以提供平台订单的电子回单，或联系商家获取英文Invoice。
问题：这不就是商家偷税漏税吗？
解答：不是。根据政策，税款由平台代收代缴给海关，消费者可以在“单一窗口”查到自己的缴税记录，不存在漏税问题。
问题：如果在国内实体店买跨境商品（如保税展示店），能不能开发票？
解答：需要看交易模式。如果消费者扫码下单走的是跨境电商渠道（即三单对碰、平台代缴），仍无法开具国内发票。如果走一般贸易进口后在国内销售，则可以开具国内发票，但价格通常更高。
问题：所有跨境进口都不能开发票吗？
解答：一般贸易进口的商品（在境内完成完税后进入流通渠道）可以开发票。但跨境电商零售进口（1210/9610模式）的消费者订单，在政策框架内确实无法开具中国增值税发票。
五、商家应对策略：如何妥善处理发票问题？
对于保税仓服务商和跨境电商卖家，面对消费者索要发票，可以从以下几个方面应对：
1、在店铺明确公示售后开票规则
在商品详情页、售后政策页中，提前说明跨境进口商品的税务特点和开票限制，避免消费者产生误解后投诉。可参考以下话术模板：
“本店商品为跨境电商零售进口商品，根据海关监管政策，纳税义务人为购买人本人。我们无法向您开具中国税务机关的增值税发票，但可根据需要提供订单详情、缴税记录查询指引及国际通用的Invoice。如有任何问题，欢迎咨询客服。”
2、完善沟通话术，避免消费者误解
话术建议：
“亲，非常感谢您的支持。根据国家对于跨境电商零售进口的监管政策，纳税义务人为购买人本人，平台负责代收代缴税款。由于商家主体为境外企业，无法为您开具中国大陆税务机关的增值税发票。不过，您在平台的订单记录、支付凭证以及物流单都具备法律效力，完全可以用于售后维权。如需进一步完税凭证，您也可以通过‘单一窗口’查询缴税记录。”
3、为确有需要的消费者提供英文Invoice
对于确需凭证的消费者，可以提供自制的英文Invoice，内容包括商品信息、交易金额、消费者姓名等。
4、关注政策变化，及时调整
跨境电商税收政策仍在持续优化中，例如2026年财政部已将单次交易限值提高至8000元、年度限值提高至40000元。建议商家关注相关动态，及时在店铺中更新说明。
六、总结：理解政策差异，做好预期管理
跨境进口电商不能开发票，不是商家“偷税漏税”，也不是平台“推卸责任”，而是由跨境电商零售进口的税收制度从根本上决定的。
对于消费者来说，理解这一政策差异后，就不会对商家的“开不了票”产生质疑。对于商家来说，提前做好政策说明和售后沟通准备，可以有效减少客诉，提升购物体验。
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