海关关税、增值税、消费税如何计算？（海关官网发布）

除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：

从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率；

从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额；

计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率；

从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率；

从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额。

网页地址：http://www.customs.gov.cn/publish/portal128/tab61449/info763068.htm

海关征收的税费，税率跟每个商品的海关编码（HS CODE）有关，需根据编码下规定的税率征收税费。

1. 机油税费

  根据机油海关编码2710199100，增值税率17%，消费税 1.52/升 。

 机油税费计算方法如下：

（由海关公布的计算方法，机油的消费税应从量记征，此处完税价格=订单总价）

消费税=货物数量×单位关税税额

跨境消费税=消费税*0.7           （跨境电商有7折优惠）

增值税=（消费税+完税价格）*0.17

跨境增值税=增值税*0.7            (跨境电商有7折优惠）

跨境综合税=跨境消费税+跨境增值税

举例：客户在电商平台上购买了金额为720元的机油，共24支，每支体积为0.946L。海关给出的密度0.856。根据货物编码 此消费税 1.52/升 ，增值税为17%

消费税=货物数量×单位关税税额

      =（24*0.946*0.856）*1.52=29.54

增值税= （消费税+完税价格）*0.17

      = （29.54+720）*0.17=127.42

跨境消费税=消费税*0.7=29.54*0.7=20.68

跨境增值税=增值税*0.7=2127.42*0.7=89.20

跨境综合税=跨境增值税+跨境消费税=20.68+89.20=109.88

 所以该客户应支付109.88税金

2. 红酒税费

根据红酒海关编码2204210000，消费税率为10%，增值税率为17%。

 红酒税费计算方法如下：

（由海关公布的计算方法，红酒应从价计征，此处完税价格=订单总价）

消费税= 订单总金额／（100%-10%）*10%

跨境消费税=消费税*0.7    （跨境电商有7折优惠）

增值税=（消费税+订单总价）* 17%

跨境增值税=增值税*0.7     （跨境电商有7折优惠）

跨境综合税=（跨境消费税+跨境增值税）

举例：客户在电商平台上购买了金额为720元的红酒。根据货物编码2204210000，此红酒消费税 10% ，增值税为17%；

 消费税=订单总金额／（100%-10%）*10%

      =（720/90%）*10%=80

增值税= (消费税+订单总价）*0.17

      = (80+720）*0.17=136

跨境消费税=消费税*0.7=80*0.7=56

跨境增值税=增值税*0.7=136*0.7=95.2

跨境综合税=跨境增值税+跨境消费税=56+95.20=151.2

所以该客户应支付151.2跨境综合税税金

3. 没有消费税的货物（该类货物根据其海关编码消费税为0，增值税为17%）

（由海关公布的计算方法，应从价计征，此处完税价格=订单总价）

 计算方法如下：

跨境综合税=跨境消费税+跨境增值税

           =0+跨境增值税

增值税=(消费税+订单总价）*0.17

跨境增值税=增值税*0.7 （跨境电商有7折优惠）

举例：客户在电商平台上购买了金额为720元的果汁。根据货物编码2009891900，此果汁消费税 0，增值税为17%

增值税=(消费税+订单总价）*0.17

      =（0+720）*0.17=122.4

跨境增值税=增值税*0.7=122.4*0.7=85.68

   所以该客户应支付85.68跨境综合税税金