我国进口环节海关征收的税收主要包括进口货物关税、反倾销税、反补贴税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税以及进境物品进口税。这些统称为“海关税收”，其中进口环节增值税和消费税通常被称为“海关代征税”。

凡在中国从事商品进口的个人或企业，均需依法缴纳相关税费。进口税费一律以到岸价格（CIF）作为计税基础。除关税外，部分进口商品还需征收消费税和增值税。

目前，中国关税税率区间为0%至100%，平均税率约为12.47%。部分商品如笔记本电脑及其他电子产品可享受免征关税政策。

进口增值税的计税价格包含到岸价格、进口关税和进口消费税，计算公式为：

增值税应纳税额 =（完税价格 + 实征关税税额 + 实征消费税税额）× 增值税税率

我国增值税设三档税率：13%、9%和6%。需注意的是，仅当增值税与关税合计超过50元人民币时，才予以征收；否则免征关税。

消费税主要针对酒类、汽油、珠宝、车辆等特定消费品征收，税率范围为1%至45%。其计算公式为：

消费税应纳税额 =〔（完税价格 + 实征关税税额）/（1 － 消费税税率）〕× 消费税税率

消费税是国家对特定消费品课征的一种税收，通常由国内税务机关在生产环节（部分商品在销售或批发环节）征收。对于进口消费品应缴纳的消费税，国家授权海关在进口环节代征。

一、一般贸易进口税负概览

1、关税：税率区间为0%至100%，平均税率12.47%。计税基础为货物到岸价格（CIF）。

2、进口环节增值税：主要适用13%税率。计算公式为：（CIF价 + 实征关税 + 实征消费税）× 增值税税率。

3、进口环节消费税：针对烟、酒、化妆品、珠宝及汽车等品类征收，税率1%-56%不等。

二、跨境电商进口综合税政策优势

跨境电商模式享受国家税收优惠，是保税仓发货业务的核心优势之一。在“单次交易5000元、年度26000元”的限值内：

1、关税税率暂设为0%。

2、进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70% 征收。

综合税计算公式：

应纳税额 = 进口货物完税价格 × [ (增值税率+消费税率) / (1-消费税率) ] × 70%

进口货物完税价格 = 商品零售价格 + 运费 + 保险费

跨境电商进口综合税率表

http://www.51w2c.com/details_id_10330.html

三、保税仓服务商提示

• 税负对比：相比一般贸易，跨境电商模式在限值内可显著降低税负成本。

• 合规申报：作为专业的保税仓服务商，我们协助客户准确申报，确保合规。

• 退货须知：因个人原因导致的退货，已缴税款不予退还，请商家与消费者知悉。

• 通过专业的保税仓服务与合规的跨境电商税务方案，企业能有效优化供应链成本。

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